مالیات در دومینیکا

مالیات در دومینیکا  برای افراد حقیقی و حقوقی

در این مقاله نگاهی به قوانین مالیات در دومینیکا خواهیم داشت. مانند اکثر نقاط دنیا، سرمایه گذارانی که در دومینیکا به روش های مختلف درآمد کسب می کنند، ملزم به پرداخت مالیات هستند.

در واقع اگر سرمایه گذار شرکتی را در آنجا افتتاح کند، املاک و مستغلات بخرد یا کسب و کار دیگری داشته باشد، باید مالیات بپردازد.

مالیات اصلی: مالیات بر درآمد تا ۳۵ درصد برای افراد و ۲۵ درصد برای شرکت ها است. اشخاص حقوقی نیز مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ ۱۰ تا ۱۵ درصد پرداخت می کنند.

ما سعی داریم تا درباره مالیات هایی که ساکنان و افراد غیر مقیم دومینیکا می پردازند بیشتر صحبت کنیم.

فهرست:

• آیا سرمایه گذارانی که تابعیت دومینیکا را دارند موظف به پرداخت مالیات هستند؟
• مالیات بر درآمد شخصی در دومینیکا چگونه است؟
• تفاوت مالیات بر درآمد افراد مقیم و غیر مقیم در دومینیکا
• مالیات مضاعف در دومینیکا
• نحوه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی
• مالیات خرید و فروش ملک در دومینیکا
• هزینه مالیات برای صاحبان خودرو در دومینیکا
• هزینه و روش ثبت نام قایق شخصی در دومینیکا
• مالیات شرکت ها در دومینیکا
• مالیات بر ارزش افزوده در دومینیکا
• تبادل اطلاعات مالیاتی با سایر کشورها
• نحوه دریافت شهروندی دومینیکا

واحد پول رسمی این کشور، دلار کارائیب شرقی (XCD) است که برای محاسبه مالیات نیز استفاده می شود. نرخ آن با دلار آمریکا مرتبط است: تقریبا ۱ دلار کارائیب شرقی معادل 0.37 دلار آمریکا است .

آیا سرمایه گذارانی که تابعیت دومینیکا را دارند موظف به پرداخت مالیات هستند؟

سرمایه گذارانی که تابعیت دومینیکا را دارند ۲۵ سال معاف از پرداخت مالیات هستند و پس از ۲۵ سال به شرط کسب درآمد از منابع داخل کشور دومینیکا ، باید طبق قانون مالیات پرداخت کنند. مالیات افراد در دومینیکا متفاوت است و به نوع و مقدار درآمد آنها از منابع داخلی بستگی دارد.

افراد غیر مقیم نیز در صورت دریافت درآمد از منابع داخل کشور، به عنوان مثال، خرید و فروش و اجاره ملک، در دومینیکا باید مالیات بپردازند. معمولا ساکنان  دومینیکا مالیات بر درآمد دریافتی در داخل و خارج از کشور را پرداخت می کنند.

یک فرد تنها در صورتی که حداقل ۱۸۳ روز در سال در دومینیکا  زندگی کند و اقدام به سرمایه گذاری کند، مشمول مالیات دولتی می شود.

توجه: شرکت کنندگان در برنامه شهروندی دومینیکا از طریق سرمایه گذاری نیازی به زندگی در این کشور قبل یا بعد از اخذ پاسپورت ندارند.

مالیات بر درآمد شخصی

کشور دومینیکا از سیستم مالیات بر درآمد تصاعدی استفاده می کند (هر اندازه درآمد سرمایه گذار افزایش یابد، میزان مالیات پرداختی او نیز به دولت نسبت به قبل بیشتر می شود). در زیر مقدار دریافت مالیات مشخص شده است:

• ۱۵٪ در اولین ۰۰۰/۲۰ دلار EC (۴۰۰/۷ دلار)
• ۲۵% از درآمد ۰۰۰/۳۰ دلار EC (۱۰۰/۱۱ دلار)
• ۳۵ درصد مابقی درآمد.
• ۱۵ تا ۳۵ درصد

 نرخ مالیات بر درآمد

تمامی درآمدهای کسب شده مالیات دهندگان دومینیکا، مشمول قانون مالیات است و باید به موقع برای پرداخت آن اقدام شود، برای مثال:

• حقوق دریافتی
• درآمد کسب و کار افراد خود اشتغال
• سود سهام
• سود اجاره

نکته مهم: درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات در دومینیکا معمولا مشمول مالیات بر درآمد یا مالیات بر عایدی سرمایه نیست.

مالیات دهندگان مستحق کسر مالیات هستند که عبارت است از، کاهش مقدار درآمدی که از سرمایه گذاری در این کشور اخذ می شود.

کسر مالیات در دومینیکا معمولا به صورت کلی است برای مثال، یک مالیات دهنده ممکن است برای فعالیت های مختلف خود در طول سال، چندین بار مالیات پرداخت کند، ; که مقدار آنها جمع می شوند و از درآمد کل سرمایه گذار کسر می شود.

کسر مالیات به صورت استاندارد برای موارد زیر اعمال می شود:

• بهره بانکی وام مسکن
• کمک های مالی
• تحصیلات دانشگاهی
• و …

کسر مالیات برای هزینه های مرتبط با درآمد:

• هزینه قبوض آب و برق، هزینه های نوسازی ملک، هزینه های شهرداری پرداخت شده توسط مالک و هزینه تهیه اظهارنامه مالیاتی.
• برای خوداشتغالی: هزینه های ابزار و لوازم، اجاره محل، خدمات در تهیه اظهارنامه مالیاتی.

تفاوت مالیات بر درآمد افراد مقیم و غیر مقیم

ساکنان دومینیکا برای همه درآمدهایی که کسب می کنند، از جمله درآمدهای جهانی خود مالیات می پردازند. با این حال، افراد غیر مقیم فقط بر درآمد کسب شده در دومینیکا مالیات می پردازند.

ساکنان دومینیکا مستحق کسر مالیات ۰۰۰/۳۰ دلار هستند. هیچ شرایط اضافی برای دریافت مالیات بیشتر از ساکنان وجود ندارد.

معمولا ساکنان واقعی دومینیکا که سالانه ۰۰۰/۵۰ دلار درآمد کسب می کنند، حدود ۹۰۰/۳ دلار کمتر از افراد غیر مقیم این کشور مالیات پرداخت می کنند.

نمونه ای از محاسبه مالیات برای درآمد سالانه ۰۰۰/۵۰ دلار:

غیر ساکن	مقیم مالیاتی	پارامترهای محاسبه شده
۰۰۰/۵۰  دلار	۹۰۰/۳۸ دلار	درآمد با کسر :
۱۱۰/۱ دلار	۱۱۰/۱ دلار	۱۵٪ از اولین ۰۰۰/۲۰ دلار
۷۷۲/۲  دلار	۷۷۵/۲ دلار	۲۵٪ از ۰۰۰/۳۰ دلار بعدی
۰۲۵/۱۱ دلار	۱۴۰/۷ دلار	۳۵٪ درصد از مابقی درآمد
۹۱۰/۱۴ دلار	۰۲۵/۱۱ دلار	مبلغ مالیات بر درآمد

برخی از درآمدهای افراد غیر مقیم مشمول مالیات ۱۵ درصدی هستند که عبارتند از:

• سود سهام
• سود سپرده ها
• حق امتیاز
• بازده اجاره

 مالیات مضاعف در دومینیکا

افراد مقیم دومینیکا، اگر در ایالت دیگری سرمایه گذاری کرده باشند و از آنجا درآمد کسب کنند ممکن است در هر دو ایالت، مشمول پرداخت مالیات با نرخ کامل باشند. با این حال، با معاهدات بین المللی مالیات مضاعف (DTT) می توان از این وضعیت اجتناب کرد. منظور از DTT  یک پیمان مالیاتی بین المللی است .

دومینیکا عضو پیمان مالیاتی بین المللی DTT با کشورهای زیر است:

• آنتیگوا و باربودا
• باربادوس
• بلیز
• گرانادا
• گویان
• جامائیکا
• مونتسرات
• سنت کیتس و نویس
• سنت لوسیا
• سنت وینسنت و گرنادین ها

فهرست کشورها ممکن است تغییر کند، به عنوان مثال اگر دولت دومینیکا قراردادهای جدیدی با سایر ایالت ها منعقد کند فهرست بالا می تواند تغییر کند.

دومینیکا با اکثر کشورها مراوده مالیاتی ندارد. اگر یک سرمایه گذار درآمد اصلی را از یک شرکت در حوزه قضایی دومینیکا دریافت کند و در ایالت دیگری زندگی کند، تغییر کشور محل اقامت مالیاتی ممکن است بار مالیاتی را کاهش دهد.

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد حقوق به صورت ماهانه پرداخت می شود. معمولا تا پانزدهم ماه بعد کارفرما مالیات را از حقوق کسر می کند و آن را به اداره مالیات منتقل می کند.

ساکن دومینیکایی اگر فقط حقوق دریافت کند و مقدار حقوق سالانه او از ۰۰۰/۳۰ دلار تجاوز نکند، می بایست اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه را به اداره مالیات ارسال کند. آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه تا ۳۱ مارس سال بعد از ارسال گزارش است. اظهارنامه مالیاتی از طریق یک حساب شخصی در وب سایت خدمات مالیاتی ارسال می شود.

برای تبدیل شدن به یک مقیم مالیاتی در دومینیکا، فرد باید در محل سکونت خود در دومینیکا ثبت نام کند، شناسه مالیاتی و کد مالیاتی دریافت کند و ۱۸۳ روز در سال یا بیشتر در این کشور زندگی کند.

مالیات خرید و فروش ملک در دومینیکا

هیچ مالیاتی بر خرید و فروش املاک و مستغلات، نقل و انتقال اموال و مالیات بر دارایی واحد در دومینیکا وجود ندارد.

معمولا برای خرید ملک در دومینیکا، خریدار به صندوق بیمه و هزینه های اجباری کمک می کند. تنها هزینه ای که ساکنان دومینیکا برای خرید و فروش ملک می پردازند، معمولا حق تمبر، هزینه های حقوقی و قضایی است.

هزینه های اضافی برای خریدار ملک در دومینیکا حدود ۱۰ درصد از مبلغ معامله است.

با این که مالک ملک مشمول پرداخت مالیات در دومینیکا نمی شود، اما مالیات شهری ۱.۲۵٪ از ارزش ملک ارزیابی شده و در شهرهای بزرگ دومینیکا پرداخت می شود. اگر مالک ملک را اجاره کند، مالیات دولتی را برای انعقاد قرارداد اجاره می پردازد: حدود ۱٪ از مبلغ اجاره در سال است.

فروشنده املاک حدود ۲.۵ درصد از مبلغ معامله را به عنوان حق تمبر پرداخت می کند. توجه داشته باشید که درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات در دومینیکا مشمول مالیات نمی شود.

هزینه مالیات برای صاحبان خودرو در دومینیکا

طبق قانون دومینیکا خریدار خودرو باید خودرو را ثبت نام کند و معاینه فنی دولتی را بگذراند. هزینه ثبت نام و بازرسی خودرو حدود ۵۲ دلار است.

مالکان خودرو و موتورسیکلت سالانه مالیات جاده و عوارض گواهینامه را پرداخت می کنند. میزان هزینه ها به نوع وسیله نقلیه بستگی دارد:

• ماشین
• کامیون
• موتور سیکلت

هدف از استفاده وسیله نقلیه نیز در دومینیکا مهم است: شخصی یا تجاری. صاحب یک خودروی سواری شخصی سالانه ۲۰۰ دلار مالیات در دومینیکا به عنوان مالیات جاده و هزینه مجوز پرداخت می کند.

هزینه پرداخت یکباره هنگام خرید خودرو یا موتور سیکلت
۱۰۰ دلار برای خودروی شخصی و ۶۰ دلار برای موتور سیکلت	هزینه ثبت نام
۴۰ دلار	بازرسی فنی هزینه
۵۰ تا ۱۵۰	پرداخت های سالانه
	عوارض جاده هزینه
۱۲۰  تا ۱۵۰ دلار	هزینه مجوز

هزینه و روش ثبت نام قایق شخصی در دومینیکا

صاحبان قایق ها موظف هستند هزینه ثبت نام و هزینه مجوز سالانه را به دولت دومینیکا پرداخت کنند. هزینه ثبت نام به اندازه و جابجایی قایق تفریحی بستگی ندارد بلکه هزینه ها با فاکتورهای دیگری سنجش می شود.

معمولا هزینه سالانه وسیله نقلیه ۱۹۰۰ دلار است. هزینه سالانه از سال دوم ۹۵۰ دلار است. با این حال، اگر سه یا پنج سال پیش پرداخت شود، می توان آن را به ۷۵۰ دلار کاهش داد.

اداره دریایی دومینیکا جزو پنج کشور بزرگ دنیا در زمینه قایق های خصوصی است. شهروندان دومینیکا یا سایر کشورهای کارائیب حق ثبت قایق تفریحی در این کشور را دارند. خارجی ها می توانند طبق قوانین موجود، یک قایق بادبانی در دومینیکا ثبت کنند.

معمولا قایق های تفریحی شخصی بدون مراجعه بازرس اداره دریانوردی از راه دور ثبت می شوند.

لیست مدارک برای ثبت قایق تفریحی شخصی در دومینیکا:

• یک درخواست برای ثبت نام
• سندی که صلاحیت متقاضی را تأیید می کند: گذرنامه مالک یا وکالتنامه از طرف مالک
• سند مالکیت
• اعلامیه استفاده غیرتجاری
• گواهی جابجایی
• گواهی مناسب بودن قایق تفریحی برای استفاده
• یک بیمه نامه

مالیات و هزینه برای شرکت ها در دومینیکا

شرکت ها در دومینیکا موظف هستند ۲۵ درصد مالیات پرداخت کنند و ۷ درصد از حقوق کارمندان را به صندوق های اجتماعی اختصاص دهند.

شرکت‌های مقیم برای فعالیت‌هایی که هم در دومینیکا و هم در خارج از کشور انجام می‌شوند، مالیات شرکتی می‌پردازند. افراد غیر مقیم این مالیات را فقط از سود حاصل از درآمد در دومینیکا می پردازند.

مالیات شرکت ها حداکثر تا سه ماه پس از پایان سال مالی پرداخت می شود. سال مالی در دومینیکا در ۳۰ ژوئن به پایان می رسد. مالیات تعهدی را می توان در سه قسط 3 ماهه پرداخت کرد:

• ۲۵٪
• ۳۵٪
• ۴۰٪.

برخی از درآمدهای شرکت های غیر مقیم در دومینیکا مشمول ۱۵٪ مالیات مقطوع است، مانند سود سهام، سود سپرده ها، حق امتیاز، بازده اجاره. اما هنگام محاسبه مالیات شرکتی، این نوع درآمدها در نظر گرفته نمی شود.

ثبت شرکت های تجاری بین المللی (IBC) در دومینیکا از راه دور تقریبا دو هفته طول می کشد. هزینه ثبت شرکت نیز حدود ۲۱۰۰ دلار است و حداقل هزینه سالانه نگهداری یک شرکت حدود ۱۴۰۰ دلار است.

مالیات بر ارزش افزوده در دومینیکا

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در دومینیکا معمولا از فروش کالاها و خدمات اخذ می شود. نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده ۱۵ درصد است. با این حال، هتل ها و شرکت های خاص می توانند به جای ۱۵ درصد ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند.

توجه داشته باشید که مالیات بر ارزش افزوده برخی از کالاها در دومینیکا صفر است. این کالاها شامل موارد زیر است:

• کالاهای صادراتی
• لوازم پزشکی و داروها
• مواد غذایی اساسی مانند برنج، شیر، شکر و آرد

علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده از فروش املاک، اجاره، یا خدمات مالی دریافت نمی شود.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در دومینیکا
نرخ مالیات بر ارزش افزوده	دسته بندی مالیاتی
15%	هر گونه کالا و خدمات
10%	اقامت در هتل
0%	کالاها و خدمات صادراتی، داروها و مواد غذایی اساسی: برنج، شیر، شکر، آرد
بدون مالیات بر ارزش افزوده	فروش ملک و اجاره ملک

مالیات در دومینیکا مانند مالیات بر ارزش افزوده را هم شرکت ها و هم افراد می توانند پرداخت کنند، مانند افراد خود اشتغال.

پرداخت کننده مالیات موظف است در صورتی که درآمد سالانه او بالاتر از حد آستانه باشد، بخشی از آن را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده بپردازد.

تبادل اطلاعات مالیاتی با سایر کشورها

دومینیکا اطلاعات مالیاتی را با سایر کشورها مبادله می کند اما نام صاحبان شرکت های ثبت شده در این کشور را فاش نمی کند.

دومینیکا به کنوانسیون کمک های اداری متقابل در امور مالیاتی پیوسته است. بر اساس این کنوانسیون، کشورها در موارد زیر به یکدیگر کمک می کنند:

• تبادل اطلاعات مالیاتی
• انجام ممیزی مالیاتی همزمان و شرکت در ممیزی مالیاتی در خارج از کشور
• کمک در جمع آوری مالیات، از جمله اتخاذ اقدامات موقت در مورد اموال مالیات دهندگان در خارج از کشور
• تبادل سند

اعضای این کنوانسیون به طور خودکار تحت استانداردهای OECD، CRS، تبادل اطلاعات و گزارش دهی می کنند.

نحوه اخذ پاسپورت دومینیکا

پاسپورت دومینیکا را می توان با سرمایه گذاری مناسب در این کشور دریافت کرد. در حال حاضر برنامه CBI این کشور دو گزینه برای سرمایه گذاری و دریافت شهروندی را به متقاضیان ارائه می دهد:

• بیش از صدهزار  دلار به عنوان کمک غیر قابل استرداد به صندوق توسعه اقتصادی این کشور
• بیش از دویست هزار دلار به عنوان خرید املاک و سهام هتل های مورد تایید دولت